Blijf Scherp in 2025: Zo Blijven ZZP’ers en Opdrachtgevers Samenwerken
Vanaf 2025 wordt de controle op schijnzelfstandigheid voor zzp’ers en opdrachtgevers strenger door de aangescherpte handhaving van de Wet Deregulering Beoordeling Arbeidsrelaties (DBA). Deze veranderingen vragen van zowel zzp’ers als opdrachtgevers aanpassingen om boetes en naheffingen te voorkomen. Dit artikel biedt concrete stappenplannen voor beide groepen om goed samen te blijven werken binnen de nieuwe regels en risico’s te vermijden.
Wat verandert er vanaf 2025?
Vanaf 1 januari 2025 wordt de handhaving van de Wet DBA hervat, wat betekent dat de Belastingdienst strenger zal controleren op schijnzelfstandigheid. Het doel is om situaties te vermijden waarin een zzp’er formeel als zelfstandig ondernemer werkt, maar feitelijk in loondienst is. Vanaf 2026 wordt dit verder aangescherpt met de Wet Verduidelijking Beoordeling Arbeidsrelaties (VBAR), die onder andere een rechtsvermoeden van werknemerschap introduceert bij zzp’ers met een uurtarief onder €33.
Stappenplan voor ZZP’ers: Zo blijf je zelfstandig na 2025
1. Werk voor meerdere opdrachtgevers (waar mogelijk)
Voor veel zzp’ers, zoals crisismanagers of programmamanagers, is het niet realistisch om tijdens een intensieve opdracht voor meerdere opdrachtgevers te werken. In dat geval is het essentieel om buiten deze opdrachten actief te blijven netwerken en acquisitie-inspanningen te documenteren. Diverse gespecialiseerde bemiddelingsorganisaties en platforms kunnen je hierbij ondersteunen, omdat ze desgewenst dagelijks nieuwe opdrachten matchen met jouw profiel, waardoor je kunt aantonen dat je continu zoekt naar nieuwe opdrachten.
Voorbeeld:
Als een crisismanager een project van zes maanden uitvoert bij één opdrachtgever, kan hij of zij via platforms en gespecialiseerde bureaus blijven zoeken naar nieuwe opdrachten, wat laat zien dat hij niet economisch afhankelijk is van die ene klant.
2. Draag commerciële risico’s
Als zzp’er moet je commerciële risico’s dragen, zoals het zelf bekostigen van materialen, verzekeringen, en aansprakelijkheid. Zorg dat deze risico’s duidelijk in je contracten worden vastgelegd, zodat je kunt laten zien dat je als zelfstandige opereert. Dit is bijvoorbeeld van belang voor een projectmanager die verantwoordelijk is voor eventuele projectoverschrijdingen.
Voorbeeld:
Een programmamanager die verantwoordelijk is voor het leveren van een IT-systeem moet de kosten voor eventuele uitloop zelf dragen, wat aantoont dat hij als ondernemer werkt.
3. Werk met duidelijke opdrachtomschrijvingen
Een contract moet helder omschrijven wat de concrete opleverdata, resultaten en doelen van de opdracht zijn. Dit helpt om te laten zien dat je zelfstandig werkt en niet onder leiding van de opdrachtgever staat.
Voorbeeld:
Stel je bent een interim IT-manager. In je contract wordt vermeld dat je een software-implementatie binnen zes maanden moet opleveren, met gedetailleerde resultaten. Dit zorgt ervoor dat de opdracht afgebakend is en als project gezien wordt, niet als structureel werk.
4. Documenteer je acquisitie-inspanningen
Interim-managers en projectmanagers kunnen vaak niet voor meerdere opdrachtgevers tegelijk werken, maar het is belangrijk dat je kunt laten zien dat je actief nieuwe klanten werft buiten lopende opdrachten om. Registreer je bij gespecialiseerde bureaus zoals Care Professionals en ga op gesprek. Lidmaatschappen van platforms zoals Planet Interim of andere gespecialiseerde acquisitietools kunnen ook helpen. Documenteer daarnaast eventuele marketinginspanningen, netwerkactiviteiten, zoals beurzen en workshops, en uiteraard ook je oriënterende en sollicitatiegesprekken.
Voorbeeld:
Een projectmanager kan lid zijn van diverse platforms en daarnaast regelmatig deelnemen aan netwerkevenementen en gesprekken voeren bij bureaus, wat duidelijk maakt dat hij of zij continu op zoek is naar nieuwe opdrachten. Documenteer de lidmaatschappen, events en gesprekken.
Grootste risico voor ZZP’ers
Als de Belastingdienst oordeelt dat je in loondienst had moeten zijn, kunnen de financiële gevolgen aanzienlijk zijn voor zowel de opdrachtgever als de (voormalig) zzp’er. De opdrachtgever zal in dat geval het werkgeversdeel van de sociale premies moeten afdragen, terwijl de zzp’er verantwoordelijk wordt voor het betalen van het werknemersdeel van de loonheffing en sociale premies. Dit betekent dat de zzp’er mogelijk geconfronteerd wordt met extra belastinglasten naast zijn al betaalde inkomstenbelasting.
Voorbeeld:
Bij een jaaromzet van €100.000 en een totale belasting- en premiedruk van 37,5%, zou de totale naheffing voor de zzp'er en opdrachtgever gezamenlijk ongeveer €37.500 bedragen.
- De naheffing voor het werknemersdeel van de loonheffing en sociale premies bedraagt dan ongeveer €12.500 tot €13.000, afhankelijk van de persoonlijke belastingtarieven van de zzp’er. Omdat de zzp’er echter al inkomstenbelasting heeft betaald, kan deze reeds betaalde belasting worden verrekend met de verschuldigde loonheffing, wat leidt tot een lagere uiteindelijke netto naheffing voor de zzp’er.
- De opdrachtgever wordt mogelijk geconfronteerd met een naheffing voor het werkgeversdeel van de sociale premies, wat voor het inkomen tot aan de drempel van €71.628 (2024) circa 25% bedraagt. Dit komt neer op een extra last van ongeveer €17.900 voor de opdrachtgever.
Naast deze naheffingen kan de Belastingdienst ook eerder genoten fiscale voordelen terugvorderen die de zzp’er als zelfstandige heeft ontvangen, zoals de MKB-winstvrijstelling van 14% en de zelfstandigenaftrek, die jaarlijks ongeveer €7.000 bedraagt. Wanneer een zzp’er meerdere jaren als schijnzelfstandige heeft gewerkt, kan dit resulteren in substantiële terugvorderingen. Bij een inkomen van €100.000 per jaar en vijf jaar schijnzelfstandigheid kan de totale terugvordering van fiscale voordelen, inclusief boetes (meestal rond de 50%) en rente (4%), oplopen tot meer dan 85% van een jaarinkomen.
Dit onderstreept hoe belangrijk het is dat zzp'ers hun zelfstandige status zorgvuldig bewaken door commerciële risico’s te dragen, duidelijke en goed gedocumenteerde contractuele afspraken te maken en hun werkwijze in lijn te houden met de eisen van de Belastingdienst. Door dit zorgvuldig te beheren, kunnen zzp’ers onverwachte fiscale gevolgen en terugvorderingen voorkomen.
Stappenplan voor Opdrachtgevers: Zo blijf je Zzp-proof na 2025
1. Zorg voor duidelijke contracten
Het is essentieel dat contracten met zzp’ers helder en volledig zijn. Ze moeten de zelfstandige positie van de zzp’er duidelijk maken, inclusief afspraken over verzekeringen, facturatie, en de mogelijkheid tot vervanging. Dit is vooral belangrijk bij opdrachten waarbij de zzp’er naast werknemers werkt.
Voorbeeld:
Stel je huurt een crisismanager in voor een groot verandertraject. In het contract leg je vast dat hij zelf verantwoordelijk is voor zijn beroepsaansprakelijkheidsverzekering en dat hij de vrijheid heeft om zich te laten vervangen.
2. Vermijd langdurige en structurele opdrachten
Opdrachten die te veel lijken op loondienst, zoals het vervullen van een structurele rol binnen een bedrijf, moeten vermeden worden. Dit kan door duidelijke eindpunten en doelen te stellen binnen de opdracht.
Voorbeeld:
Een interim Compliance Manager wordt ingehuurd om binnen zes maanden een nieuw compliance-framework te implementeren dat voldoet aan de veranderende regelgeving binnen de financiële sector. Het project heeft duidelijke doelstellingen en mijlpalen, zoals de oplevering van beleidshandboeken en de training van personeel. Dit voorkomt dat de Belastingdienst de opdracht als structureel werk beschouwt, omdat het project een specifiek begin en einde heeft, en gericht is op concrete resultaten.
Dit soort afgebakende projecten toont aan dat de interim Compliance Manager een zelfstandige professional is, ingehuurd voor een tijdelijke opdracht, en niet als vervanging voor een structurele functie binnen de organisatie.
3. Hanteer tarieven boven €33 (waar mogelijk)
Vanaf 2026 geldt er een rechtsvermoeden van werknemerschap voor zzp’ers die minder dan €33 per uur verdienen. Dit betekent dat een zzp’er met een lager tarief sneller als werknemer wordt beschouwd. Hoewel dit niet het enige criterium is, kan het helpen om tarieven boven deze grens te houden.
Voorbeeld:
Een opdrachtgever die een zzp’er inhuurt voor ESG-advies met een tarief van €95 per uur heeft minder kans dat deze relatie als loondienst wordt gezien.
Grootste risico voor Opdrachtgevers
Als een ingehuurde zzp’er door de Belastingdienst als werknemer wordt beschouwd, kan dit leiden tot aanzienlijke naheffingen voor de opdrachtgever. De opdrachtgever is verantwoordelijk voor het betalen van het werkgeversdeel van de sociale premies en loonheffingen tot aan de maximale drempel van 71.625 euro (2025).
Voorbeeld:
Bij een uurtarief van 125 euro en een werkweek van 40 uur gedurende 44 weken per jaar, bedraagt het jaarinkomen van de zzp'er 220.000 euro. Als de Belastingdienst oordeelt dat de zzp'er in loondienst had moeten zijn, kan de opdrachtgever een naheffing krijgen voor het werkgeversdeel van de sociale premies. Deze heffing is 27.65% op inkomens tot de drempel van 71.625 euro.
- Werkgeversdeel naheffing: 71.625 euro x 27.65% = 19.798,31 euro (2025).
Dit laat zien hoe groot het financiële risico voor opdrachtgevers kan zijn als de zelfstandigheid van een zzp'er niet goed wordt vastgelegd. Door heldere afspraken en goed gedocumenteerde contracten kan dit risico aanzienlijk worden verkleind, waardoor opdrachtgevers zich kunnen beschermen tegen onverwachte naheffingen en juridische complicaties.
Hoe blijf je succesvol samenwerken?
Het is van cruciaal belang dat zowel zzp’ers als opdrachtgevers zich aanpassen aan de nieuwe regels en goed nadenken over de inhoud van contracten, verantwoordelijkheden en het risico van schijnzelfstandigheid. Care Professionals helpt bij het (laten) opstellen van duidelijke contracten en het maken van heldere afspraken over tarieven, verantwoordelijkheden en voorwaarden tussen kandidaten en opdrachtgevers. Dit zorgt voor transparantie en voorkomt misverstanden. Daarnaast bieden wij begeleiding om risico’s op schijnzelfstandigheid te minimaliseren en helpen we bij het naleven van de relevante regelgeving. Zo bevorderen we een stabiele, compliant en succesvolle samenwerking tussen kandidaten en opdrachtgevers.
Conclusie
Zowel zzp’ers als opdrachtgevers moeten transparant werken en de nieuwe regels naleven. ZZP’ers moeten hun zelfstandigheid aantonen door commerciële risico’s te dragen en actief nieuwe klanten te werven, terwijl opdrachtgevers heldere contracten moeten opstellen om de samenwerking correct te structureren. Door deze stappen te volgen, blijven beide partijen succesvol samenwerken in de nieuwe regelgeving vanaf 2025.